ما هي Arbeitnehmerveranlagung؟
Arbeitnehmerveranlagung، أو ما يُعرف بـ “تسوية ضريبة الأجور”، هي إجراء مالي يُمكن الأفراد العاملين من إعادة حساب الضريبة المستحقة عليهم بناءً على دخلهم الفعلي خلال العام. يتم تطبيق هذا الإجراء في النمسا للتأكد من أن العاملين دفعوا المبلغ الصحيح من الضرائب، مع استرداد أي مبالغ زائدة أو تسوية أي نقص في المدفوعات.
المزيد: ما الفرق بين “Arbeitnehmerveranlagung” و”Einkommensteuererklärung”؟
لماذا تُعد Arbeitnehmerveranlagung ضرورية؟
يدفع العاملون في النمسا ضريبة الأجور مباشرة من رواتبهم الشهرية. يتم احتساب هذه الضريبة وكأن دخل العامل سيبقى ثابتًا طوال العام. لكن في كثير من الحالات، قد يتغير الدخل بسبب التغييرات في الوظيفة، فترات البطالة، الإجازات المرضية، أو حتى العمل لساعات أقل. نتيجة لذلك، قد يتم خصم ضريبة أعلى من اللازم.
على سبيل المثال:
- إذا كنت قد عملت لبعض أشهر العام فقط.
- إذا كان دخلك متغيرًا من شهر إلى آخر.
- إذا استحققت خصومات ضريبية إضافية مثل مصاريف الأطفال أو مصاريف التنقل ولم تُحتسب أثناء العام.
في جميع هذه الحالات، يُمكنك تقديم طلب Arbeitnehmerveranlagung لاسترداد المبالغ الزائدة.
أنواع Arbeitnehmerveranlagung
1. التسوية التلقائية (Antragslose Arbeitnehmerveranlagung)
في بعض الحالات، تقوم مصلحة الضرائب تلقائيًا بإعادة حساب الضرائب دون الحاجة إلى تقديم طلب. يحدث هذا إذا كان دخلك بسيطًا أو مستقرًا طوال العام.
لكن إذا كان لديك نفقات إضافية (مثل مصاريف التعليم أو التنقل)، يُوصى باللجوء إلى التسوية الطوعية للاستفادة من خصومات إضافية.
2. التسوية الطوعية (Freiwillige Arbeitnehmerveranlagung)
هذا النوع يتطلب منك تقديم طلب لإجراء التسوية. يُستخدم عندما تعتقد أن لديك ضرائب زائدة مدفوعة أو خصومات لم تُحتسب. على سبيل المثال:
- مصاريف تعليمية.
- تبرعات خيرية.
- مصاريف طبية غير مغطاة بالتأمين.
3. التسوية الإلزامية (Pflichtveranlagung)
في حالات معينة، يكون تقديم التسوية أمرًا إلزاميًا، خصوصًا إذا تجاوز دخلك حدًا معينًا (13,981 يورو في عام 2024) أو إذا كنت تحصل على أكثر من مصدر دخل. تشمل هذه الحالات:
- إذا حصلت على إعانات مثل Pendlerpauschale بشكل خاطئ.
- إذا تلقيت دخلين خاضعين للضرائب ولم يتم احتسابهما معًا أثناء العام (مثل العمل بجانب المعاش التقاعدي).
- إذا قمت بتغيير وضعك الأسري ولم تُحدث بياناتك الضريبية.
ما الذي يمكن خصمه في Arbeitnehmerveranlagung؟
تُتيح Arbeitnehmerveranlagung فرصة للاستفادة من العديد من الخصومات والفوائد الضريبية، بما في ذلك:
1. خصومات الأسرة:
- مكافأة الأسرة “Familienbonus Plus”.
- علاوات إضافية للوالدين الوحيدين أو للمعيل الرئيسي للأسرة.
- مزايا متعددة للأطفال (Mehrkindzuschlag).
2. نفقات التنقل:
- خصومات التنقل Pendlerpauschale للأفراد الذين يقطعون مسافات طويلة للعمل.
3. نفقات التعليم والتطوير المهني:
- شراء كتب أو أدوات تعليمية.
- تكاليف حضور دورات تدريبية أو تعليمية مرتبطة بالعمل.
4. النفقات الطبية:
- تكاليف الرعاية الطبية غير المغطاة بالتأمين الصحي.
- مصاريف متعلقة بالإعاقات الجسدية أو النفسية.
5. تبرعات خيرية:
- يمكن خصم المبالغ التي تبرعت بها للجمعيات المسجلة والمعترف بها قانونيًا.
6. مصاريف إضافية:
- مدفوعات التأمين الإجباري على الأقارب المؤمن عليهم.
- اشتراكات التأمين الاجتماعي للعمل الجزئي.
كيف تُقدّم طلب Arbeitnehmerveranlagung؟
1. الوسائل المتاحة:
- إلكترونيًا: عبر بوابة FinanzOnline، وهي الطريقة الأسرع والأكثر كفاءة.
- ورقيًا: عن طريق تقديم استمارة L1 إلى مكتب الضرائب المحلي.
2. المستندات المطلوبة:
- استمارة الطلب المكتملة.
- إثبات المصاريف التي ترغب في خصمها (مثل فواتير الدورات التدريبية أو التبرعات).
- تفاصيل الحساب البنكي لتحويل المبالغ المستردة.
3. العملية:
بعد تقديم الطلب، تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة البيانات وإعادة حساب الضرائب. إذا تبين أنك دفعت ضرائب زائدة، سيتم تحويل المبلغ المستحق مباشرة إلى حسابك البنكي.
مواعيد التقديم
- للتسوية الطوعية: لديك مهلة تصل إلى خمس سنوات لتقديم الطلب.
مثال: يمكنك تقديم طلب لتسوية عام 2020 حتى نهاية عام 2025. - للتسوية الإلزامية: يجب تقديم الطلب بحلول 30 أبريل من العام التالي، مع تمديد حتى 30 يونيو إذا تم التقديم إلكترونيًا.
المبالغ المستردة أو المدفوعة
1. المبالغ المستردة (Steuergutschrift):
إذا تبين أنك دفعت ضرائب أكثر من اللازم، سيتم استرداد الفرق.
2. المبالغ المدفوعة (Nachforderung):
إذا تبين أنك دفعت ضرائب أقل من المستحق، ستتلقى إشعارًا بالمبلغ المطلوب دفعه.
3. إمكانية التراجع:
- في حالة التسوية الطوعية، يمكنك سحب طلبك خلال شهر من تقديمه.
- في حالة التسوية الإلزامية، لا يمكن سحب الطلب ويجب دفع المبلغ المطلوب.
مدة المعالجة
لدى مصلحة الضرائب مهلة تصل إلى ستة أشهر لمعالجة الطلبات. لكن غالبًا ما يتم الانتهاء منها خلال أسابيع قليلة، خاصة إذا تم تقديم الطلب إلكترونيًا.
نصائح هامة
- يُفضل تقديم الطلب مبكرًا لتجنب التأخير، خاصة في فترات الذروة (مثل فصل الربيع).
- احتفظ بجميع الفواتير والإيصالات المرتبطة بالمصاريف التي ترغب في خصمها.
- إذا كنت غير متأكد من أهليتك للاسترداد أو التفاصيل المطلوبة، يُفضل استشارة مستشار ضريبي.
